Amortissement :
La dotation aux amortissements est la constatation comptable de la perte de valeur d’un actif suite à utilisation, usure ou obsolescence.
BFR (Besoin en fonds de roulement) :
Représente le financement du cycle d’exploitation et d’investissement.
Cash flow :
Flux de trésorerie.
Cash pooling :
Gestion centralisée de la trésorerie d’un groupe
CEE (Certificats d’économie d’énergie) :
Obligation légale pour les vendeurs d’énergie, sous peine de pénalité, de faire réaliser des économies d’énergie à leurs clients sur la période 01.07.2006 / 30.06.2009.
Compte de résultat :
Tableau de synthèse récapitulant l’ensemble des charges et produits par nature d’un exercice ou d’une période comptable.
Bilan :
“Photographie” à un instant donné (généralement le 31.12) du patrimoine et de la situation financière d’une société qui synthétise l’ensemble des ressources financières et l’emploi qui en a été fait.
E.B.E. (Excédent Brut d’Exploitation) :
Valeur ajoutée diminuée des charges de personnel, des impôts et taxes d’exploitation et augmentée des subventions d’exploitation. Il ne prend pas en compte les autres charges et produits de gestion courante.
E.B.I.T.D.A. (Earning Before Interests, Taxes, Depreciation and
Amortization) :
Bénéfice avant charges nettes d’intérêts, dotations aux provisions pour dépréciation, dotation aux amortissements et impôt sur les sociétés. Cette notion est proche de la notion d’E.B.E.
E.B.I.T. (Earning Before Interests and Taxes) :
Bénéfice avant charges nettes d’intérêts et impôt sur les sociétés.
I.F.R.S. (International and Financial Reporting Standards) :
Normes internationales financières et de reporting, d’application obligatoire dans les sociétés cotées pour les comptes consolidés établis au titre des exercices ouverts depuis le 1er janvier 2005.
P.E.R. (Price Earning Ratio) :
Rapport entre le cours et le bénéfice, encore appelé multiple de capitalisation, permettant d’évaluer le prix d’une action et de comparer des entreprises d’un même secteur d’activité.
Pay out :
Taux de distribution du résultat, rapport dividende versé /résultat net social.
RN/CA (Résultat net /chiffre d’affaires) :
Rapport du résultat net sur le chiffre d’affaires indiquant la rentabilité de l’entreprise.
Résultat opérationnel :
Résultat découlant des activités d’exploitation (hors activités financières) et représentant l’excédent des produits d’exploitation sur les frais d’exploitation d’un exercice donné.
R.O.E. (Return On Equity) :
Rapport entre le résultat net et les capitaux propres.
R.O.C.E. (Return On Capital Employed) :
Rapport entre le résultat d’exploitation (EBIT) après impôt normatif et les capitaux employés au 1er janvier (immobilisations incorporelles et immobilisations corporelles nettes sous déduction des droits du concédant + BFR).
Sourcing :
Approvisionnement en énergie.